Como seguro sabes, los incentivos fiscales son un mecanismo del Estado que permiten reducir el pago de determinadas obligaciones tributarias tanto a personas particulares como a trabajadores autónomos y a empresas con el objetivo de fomentar diversas actividades económicas.
Estos incentivos pueden aplicarse en forma de porcentaje o como una cantidad fija sobre el total de impuesto a pagar. También pueden presentarse en forma de créditos fiscales, para ser deducibles a pagos futuros.
Estar al día de estos incentivos resulta muy beneficioso, especialmente a la hora de abonar algunos tributos como aquellos que afectan a la declaración de la renta o al pago del Impuesto de Sociedades. Por todo ello, y por las constantes actualizaciones a las que están sometidos, hoy queremos compartir una síntesis de las medidas más relevantes recogidas en el Real Decreto-ley 16/2025, publicado el 23 de diciembre, que prorroga e introduce nuevos incentivos fiscales y ayudas de carácter urgente.
Actualización de incentivos fiscales en 2026
Índice de contenidos
1.- Movilidad eléctrica: deducciones en el IRPF
Se prorroga e intensifica el incentivo fiscal para particulares que apuesten por vehículos no contaminantes hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Deducción fiscal del 15 % por la compra de este tipo de vehículos.
- Base máxima: 20.000 € (tras descontar ayudas públicas como el Plan MOVES).
- Tipos de vehículos: Turismos (M1), cuadriciclos (L6e/L7e) y motocicletas (L3e/L4e/L5e).
- Requisitos: El vehículo debe ser nuevo, no puede estar afecto a actividades económicas y debe ser eléctrico puro (BEV), híbrido enchufable (PHEV) o de pila de combustible (FCV).
- Momento de la deducción: Se puede aplicar al matricular el vehículo o al pagar un anticipo del 25 % (debiendo completarse la compra en los dos años siguientes).
Además, es importante tener en cuenta que la deducción también se aplica a la instalación de puntos de recarga de estos vehículos:
- Deducción del 15 % por puntos de recarga:
- Base máxima: 4.000 € anuales.
- Condición: Instalación en inmueble de propiedad del contribuyente y pago mediante medios no metálicos.
2.- Libertad de amortización para empresas
Para los ejercicios 2024, 2025 y 2026, las empresas y los trabajadores autónomos en actividades económicas se beneficiarán de una ventaja contable significativa:
- Vehículos y Recarga: Podrán amortizar libremente (acelerar el gasto fiscal) las inversiones en vehículos eléctricos (BEV, PHEV, FCV) y en infraestructuras de recarga, tanto de potencia normal como de alta potencia.
- Requisitos técnicos: Es preceptivo contar con el proyecto o memoria de instalación y el certificado de instalación eléctrica debidamente diligenciado por la Comunidad Autónoma.
3.- Extensión de ayudas directas por la DANA
Se amplía el espectro de beneficiarios de las ayudas directas para paliar los daños sufridos entre octubre y noviembre de 2024 como consecuencia de la DANA.
- Entidades sin personalidad jurídica: Se incluyen ahora a las comunidades de bienes y sociedades civiles, siempre que estuvieran dadas de alta en el censo antes del 28 de octubre de 2024.
- Condición de mantenimiento: El beneficiario debe seguir de alta en el censo a fecha 30 de junio de 2025.
- Plazos: El formulario de solicitud podrá presentarse entre el 21 de enero y el 11 de marzo de 2026. Los abonos se realizarán mediante transferencia a partir de febrero de 2026.
4.- Exenciones fiscales en la Comunidad Valenciana
Con el objetivo de que las ayudas lleguen íntegras a los afectados por el temporal en la Comunitat Valenciana, se establece un régimen de exención total:
- IRPF e Impuesto de Sociedades: No tributarán las ayudas urgentes dirigidas al mantenimiento del empleo y la reactivación económica (Decreto 172/2024 del Consell) ni las ayudas específicas para trabajadores autónomos de las zonas afectadas (Decreto 176/2024).
- Efectividad: Esta medida tiene efectos retroactivos desde el 29 de octubre de 2024.
Conocer estos incentivos fiscales y entender su aplicación puede resultar complejo, de ahí la importancia de consultarlo con un asesor fiscal especializado en la materia, que sepa identificar los incentivos a los que puedes acogerte así como su aplicación. Por eso te recomendamos siempre ponerte en manos expertas que puedan ayudarte a beneficiarte de estas medidas fiscales.
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