En un contexto económico cada vez más globalizado, es habitual que muchas pymes desarrollen actividades comerciales fuera de las fronteras de su país de origen.
La apertura de sucursales en el extranjero, la prestación de servicios internacionales, la venta de productos a clientes de otros países o la obtención de rentas procedentes de mercados internacionales pueden generar importantes oportunidades de crecimiento.
Sin embargo, estas operaciones también pueden causar ciertas complejidades fiscales, entre ellas una de las más relevantes: la posible doble imposición tributaria internacional.
Por este motivo surgen los llamados Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI) que son acuerdos bilaterales suscritos entre dos Estados (también pueden ser multilaterales y estar suscritos entre más países) con el objetivo de impedir que una misma renta, beneficio o patrimonio sea gravado dos veces por las administraciones tributarias de ambos Estados.
Estos convenios establecen criterios claros para determinar qué Estado tiene derecho a gravar determinados ingresos y en qué medida puede hacerlo, proporcionando mayor seguridad jurídica a empresas e inversores. En todo caso, te lo contamos todo con más detalle a continuación en este nuevo artículo.
¿Por qué surgen los Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI)?
Índice de contenidos
Como decíamos, el tipo de convenio para evitar la doble imposición más común suele ser bilateral y estar suscrito entre dos países y tienen el objetivo principal de evitar que una empresa tenga que tributar dos veces (en dos países) por el mismo concepto.
Esta doble imposición puede producirse cuando los dos Estados consideran que tienen potestad para exigir impuestos sobre una misma renta. Por ejemplo, una empresa española que obtiene beneficios a través de una filial en otro país puede verse obligada a tributar allí por los ingresos generados y, simultáneamente, declarar esos mismos beneficios en España.
Situaciones similares pueden darse con dividendos, intereses, cánones, rentas inmobiliarias o rendimientos derivados de determinadas prestaciones de servicios internacionales y, como no son justas para las empresas, los CDI nacen como una solución satisfactoria para todas las partes y países implicados.
¿Cómo se aplican estos convenios?
Los Convenios para evitar la Doble Imposición regulan estas situaciones de tributación duplicada mediante distintos mecanismos, destacando dos métodos:
1.- Método de exención: su aplicación supone que el país de residencia no grava la renta obtenida en el extranjero evitando que se aplique su correspondiente impuesto. Dicho de otra forma, se atribuye la potestad tributaria exclusivamente a uno de los Estados.
2.- Método de imputación o deducción: aquí, el país de residencia incluye los ingresos obtenidos en el extranjero, pero permite restar de su propio impuesto el importe ya pagado en el país donde se han generado la renta. Dicho de otra forma, aunque ambos países graven la renta, se establecen límites o mecanismos de compensación como la deducción por impuestos satisfechos en el extranjero que permite evitar que el contribuyente soporte una carga fiscal excesiva sobre una misma renta.
No obstante, la aplicación de un convenio no siempre es automática. Es necesario cumplir determinados requisitos formales, acreditar la residencia fiscal y analizar cuidadosamente las características concretas de cada operación.
¿Con qué países tiene España Convenios para evitar la Doble Imposición?
España cuenta actualmente con una extensa red de 102 Convenios de Doble Imposición suscritos con numerosos países de Europa, América, Asia, África y Oceanía, tal y como se recoge en este apartado de la web de la Agencia Tributaria Española.
Estos acuerdos constituyen una herramienta fundamental para facilitar el comercio internacional, fomentar la inversión y reducir la incertidumbre fiscal en las operaciones transfronterizas.
Pero dada la complejidad de la materia, resulta especialmente recomendable que las pymes cuenten con el apoyo de una asesoría fiscal especializada.
Una adecuada planificación fiscal internacional permite identificar riesgos, aprovechar correctamente los beneficios previstos en los convenios y evitar contingencias tributarias futuras. La anticipación y el asesoramiento estratégico son elementos clave para operar con seguridad en un entorno empresarial cada vez más internacional y en JDV Asesores te los podemos brindar para velar por el buen desarrollo de tu negocio.
Si tienes una empresa con previsión de expansión o que ya está operando en mercados extranjeros, solicita una cita en nuestra asesoría fiscal para pymes en Barcelona para estudiar tu situación tributaria, elegir la estrategia que te resulte más adecuada y revisar cómo estás tributando los beneficios generados en otros países.